韓國報稅연말정산

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明明也不是報稅的季節,但最近卻一連教了好多人報稅,似乎在韓國工作的外國人都很害怕報稅,但其實韓國金融連動的系統建作的很好,加上韓國是企業員工按月領到”稅後”薪水(已經被扣掉四大保險、住民稅等等)。

納稅人要做的,只有在2月年末精算時,登入國稅廳網站登錄消費算出控除額,即可知道多退少補哪些金額。

直接想成「所得稅被公司按月先扣掉,年末要告訴政府,我去年花了好多好多錢,不用繳那麼多稅」即可。

補稅和退稅也只是從下個月薪資中扣除或添加而已,不用另外再費神補繳或領回退稅,非常簡單喔~

想更簡單學會如何在韓國報稅,請直接拉到文章最下方,「如何開始年末精算?」

  

何謂年末精算?

簡單說可以視為台灣的報稅,每年2月結算上一年度,在韓國境內的所有消費支出和控除額,登錄到國稅廳網站,之後國稅廳會結算是否需要補稅或可以退多少稅。

當然外國人因為抵免項目很多不適用,無法得到如韓國上班族口中的”第13個月工資”,但仔細計算起來,還是能得到一筆不小的意外之財(退稅)


年末精算的計算方法:

a總收入額 - b勞動所得控除 - c所得控除=d課稅標準

d課稅標準x e稅率 - f稅額控除及減免=g決定稅額

實際已支付稅金 > g決定稅額=退稅

實際已支付稅金 < g決定稅額=補稅


a總收入額:從雇主得到的收入,包含月薪、獎金等。

b勞動所得控除근로소득공제:根據收入等級會有不同等級的額度控除,賺多繳多囉~

總收入額

勞動所得控除階段

500萬元以下

總收入額x80%

500~1500萬元

400萬元+(超過500萬元的金額x50%)

1500~3000萬元

900萬元+(超過1500萬元的金額x15%)

3000~4500萬元

1125萬元+(超過3000萬元的金額x10%)

超過4500萬元

1275萬元+(超過4500萬元的金額x5%)

例:
・總收入額3500萬元的勞動所得控除額
→11,250,000+(35,000,000−30,000,000)×10%=11,750,000


c所得控除소득공제:在勞動所得控除的基礎上,可以另外再控除的額度,假如有撫養配偶、父母、配偶父母、小孩,平常還要養車、繳貸款八拉巴拉等等等,就可以控除很多錢喔!

  • 人的控除(인적공세)

基本控除
(기본공제)

本人、配偶、撫養家屬1人1年150萬
※配偶年所得在100萬以下

追加控除
(추가공제)

障害者控除
(장애인공제)

1人1年200萬(包含本人、配偶、撫養家族)

敬老優待者控除
(경로우대공제)

70歳以上1人1年100萬(撫養家族年所得在100萬以下)

婦女控除
(부녀자공제)

戶長為女性1年50萬

子女養育費控除
(자녀양육비공제)

6歲以下兒童1人1年100萬

出産・入養控除
(출산ㆍ입양자공제)

該年度出生、領養的小孩1人該年200萬

多子女追加控除
(다자녀추가공제)

-子女在兩人以上1年100萬

超過2人以上子女,第3人開始1人1年300萬

2.特別控除(특별공제)

保險費控除
(보험료공제)

國民健康保險、雇用保險、老人長期療養保險是全額控除

壽險、意外險、汽車險等1年最高100萬

障害者專用保險(壽險、意外險等)1年最高100萬

醫療費控除
(의료비공제)

何計1.和2.

1.本人、障害者、65歳以上撫養家屬的全額醫療費

2.除了1.以外的基本控除對象的醫療費

醫療費-總金額的3%,1年最高700萬

教育費控除
(교육비공제)

本人全額(研究所、包含在職進修的補習費用)

基本控除対象者(沒有年齡限制,但不包含雙親的雙親)
幼稚園・就學前兒童・小・中・高校生:1人300萬
大學生:1人900萬
研究生:控除對象之外

障害者特殊教育費全額


寄付金控除
(기부금공제)

全額控除寄付金(捐款)、特例寄付金

標準控除
(표준공제)

沒有申請特別控除(保險費、 醫療費、教育費等)時,以1年100萬控除除。

年金保險費控除
(연금보험료공제)

加入國民年金者全額控除納付額

年金貯蓄所得控除
(연금저축소득공제)

2001年後加入者為對象,可控除該年度年金儲蓄納付額

個人年金貯蓄所得控除
(개인연금저축소득공제)

2000年以前加入者為對象,年納付額的40%

3.其他所得控除(기타 소득공제)

住宅準備貯蓄控除、中小企業創業投資組合出資等所得控除、信用卡等使用金額所得控除(신용카드 등 사용금액 소득공제)、友利社主組合出捐所得控除、小企業小商工人控除賦金所得控除、長期株式貯蓄所得控除、雇用維持中小企業勤労者所得控除


e稅率 세율:外國人稅率與本國人相同,按月從薪水中扣除各項稅金(國民年金、地方稅、健保、勞保、失業保險etc)。

課税標準(과세표준

年所得額(單位:韓圜)

基本稅率

1200萬以下

課稅標準的6%

1200萬~4600萬

72萬+(超過1200萬的差額x15%)

4600萬~8800萬

582萬+(超過4600萬的差額x24%)

8800萬~3億

1590萬+(超過8800萬的差額x35%)

3億以上

9010萬+(超過3億的差額x38%)

例:年收入3500萬的須繳年稅金:

72+[(3500-1200)X0.15]=417(萬)

稅率=417/3500=11.9%

*外國人有單一稅率17%,可自行選擇是否適用




f税額控除及減免(세액공제 감면
●税額控除(세액공제)
勞動所得税額控除、寄付政治資金税額控除、納税組合控除、住宅資金借入金利息税額控除

●減免(감면)

政府間協定外派到韓國的外國人勞動者,領取政府的薪水並滿足政府的一定要求,

可減免所得稅



如何開始年末精算?

準備工作:

  • 申請公認認證書공인인증서:是由政府指定的國家認證機關發行的證書,字面是證書,但其實就是一組帳號,可以將手機、及名下所有的網路銀行綁定連動在一起,日後進行網路銀行轉帳、第三方交易、報稅等電子金融交易,都必須使用。到銀行辦理開戶並申請開通網路銀行功能時,即可辦理公認證證書。
  • 更多公認認證書介紹:
  • http://rootca.kisa.or.kr/kor/popup/foreigner_pop1_zh.html

  • 連動:辦好公認認證證書後,記得與名下所有的銀行帳戶現金卡、信用卡連動。

  • 申請現金領收證현금영수증:就像是台灣的統一編號的概念,每個人都可以申請一組屬於自己的統一編號,將每一筆現金交易登錄在自己的現金領收證上。在國稅廳網站申請加入會員後,辦理申請現金領收證,兩天後就會收到實體卡片,一般會與手機號碼綁定,消費結帳時,報上手機號碼或遞上實體卡片請店家登錄。
  • 更多現金領收證請參考:
  • http://www.nts.go.kr/chinese/service/service_01.asp

  • 登錄房租契約:在房東同意下,將房屋契約掃描上傳國稅局,將每個月的房租支出,登記在自己的現金領收證之內,但一般房東為了結稅,不太願意登陸。

  • 登錄定期乘車券:將定期乘車券背後的卡號登錄到現金領收證內,一般tmoney card不可以登錄

  • 填寫所得控除申請書:有父母子女配偶在韓國領有身分證或外國人登錄證者適用,如果需要調取家庭成員消費情況,則需要手機認證或公認認證書連動。有買車買房的話也可以一併申請。



正式報稅:

  • 每年2月公司財務人事會發下當年度的所得稅控除額證明書,並公布當年度正式可以登入國稅廳網站的日子,建議事先提早做好準備工作,免得到時候全國上班族都在登入報稅,網站塞車。

  • 2月正式報稅的日子,以外國人登錄證號碼先登入國稅廳網站,再登入公認認證書和現金領收證,系統會要求你每一樣都手動照會,將與公認認證書連動的銀行帳戶現金卡、信用卡、現金領收證消費名細等等,大概花5~10分鐘的時間全部列出,並生成消費名細pdf文檔。

  • 將消費名細、個人情報等等必要項目填入所得控除證明書。

  • 申請外國人登錄事實證明書:沒有公認證證書的人可以花錢去出入境管理局申請,有公認認證書的人直接上民願24免費申請列印出來即可。

  • 消費名細pdf文檔所得控除證明書外國人登錄案事實證明書列印出來,訂在一起,統一交由公司財務提交即可。

  • 3月就能知道需要補稅或能得到退稅了。


外國人節稅tips:

  • 認真登錄每一筆消費之外,所得稅的控除額上限比例也要注意。若超過減免適用範圍的話,就無法獲得超過金額的減免,有在做代購的人要注意。

  • 信用卡控除率一直在降低,2013年從消費額的20%降到15%,反而現金卡與現金領收證的控除率增加到消費額的30%

  • 與房東商量登錄房租支出,因為月租控除率從房租的40%提升到50%

  • 有上教會、參加宗教活動、政治活動的捐獻,記得要請工作人員登記到現金領收證,捐獻可以全額抵稅

  • 若親朋好友來韓國旅行,觀光客都是花現金,可以請親友將現金領收證卡片與現金一起交由店家結帳,但登錄現金領收證的品項無法申請觀光退稅。

  • 各項公共費用(管理費、水電瓦斯、電話費)無法記入消費,但使用信用卡結帳則不在此限。

  • 一定要申請現金領收證!! 一定要申請現金領收證!! 一定要申請現金領收證!!外國人雖然稅率跟韓國人一樣,但是能控除的項目很少,萬一你的韓國同事告訴你登記現金領收證很麻煩,退稅也沒退多少,記得不要理他!外國人萬一沒有消費一定金額達到g決定稅額,是需要補稅的,我有外國同事就因為不懂韓文、而且也嫌麻煩,導致需要補稅近三百萬,不要小看節稅的力量!



以上,打完收工,老小姐會隨時補充或修改新的規定,若有任何問題或指教,請移駕專頁提問,我們再一起討論,感薛大家

最新消息及各項申請,可以參照韓國國稅廳網站:http://www.taxsave.go.kr

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