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明明也不是報稅的季節,但最近卻一連教了好多人報稅,似乎在韓國工作的外國人都很害怕報稅,但其實韓國金融連動的系統建作的很好,加上韓國是企業員工按月領到”稅後”薪水(已經被扣掉四大保險、住民稅等等)。
納稅人要做的,只有在2月年末精算時,登入國稅廳網站登錄消費算出控除額,即可知道多退少補哪些金額。
直接想成「所得稅被公司按月先扣掉,年末要告訴政府,我去年花了好多好多錢,不用繳那麼多稅」即可。
補稅和退稅也只是從下個月薪資中扣除或添加而已,不用另外再費神補繳或領回退稅,非常簡單喔~
想更簡單學會如何在韓國報稅,請直接拉到文章最下方,「如何開始年末精算?」
何謂年末精算?
簡單說可以視為台灣的報稅,每年2月結算上一年度,在韓國境內的所有消費支出和控除額,登錄到國稅廳網站,之後國稅廳會結算是否需要補稅或可以退多少稅。
當然外國人因為抵免項目很多不適用,無法得到如韓國上班族口中的”第13個月工資”,但仔細計算起來,還是能得到一筆不小的意外之財(退稅)。
年末精算的計算方法:
a總收入額 - b勞動所得控除 - c所得控除=d課稅標準
d課稅標準x e稅率 - f稅額控除及減免=g決定稅額
實際已支付稅金 > g決定稅額=退稅
實際已支付稅金 < g決定稅額=補稅
a總收入額:從雇主得到的收入,包含月薪、獎金等。
b勞動所得控除근로소득공제:根據收入等級會有不同等級的額度控除,賺多繳多囉~
總收入額 |
勞動所得控除階段 |
500萬元以下 |
總收入額x80% |
500~1500萬元 |
400萬元+(超過500萬元的金額x50%) |
1500~3000萬元 |
900萬元+(超過1500萬元的金額x15%) |
3000~4500萬元 |
1125萬元+(超過3000萬元的金額x10%) |
超過4500萬元 |
1275萬元+(超過4500萬元的金額x5%) |
例:
・總收入額3500萬元的勞動所得控除額
→11,250,000+(35,000,000−30,000,000)×10%=11,750,000
c所得控除소득공제:在勞動所得控除的基礎上,可以另外再控除的額度,假如有撫養配偶、父母、配偶父母、小孩,平常還要養車、繳貸款八拉巴拉等等等,就可以控除很多錢喔!
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2.特別控除(특별공제) |
保險費控除 |
國民健康保險、雇用保險、老人長期療養保險是全額控除 |
壽險、意外險、汽車險等1年最高100萬 |
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障害者專用保險(壽險、意外險等)1年最高100萬 |
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醫療費控除 |
何計1.和2. |
1.本人、障害者、65歳以上撫養家屬的全額醫療費 |
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2.除了1.以外的基本控除對象的醫療費 醫療費-總金額的3%,1年最高700萬 |
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教育費控除 |
本人全額(研究所、包含在職進修的補習費用) |
基本控除対象者(沒有年齡限制,但不包含雙親的雙親) |
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障害者特殊教育費全額 |
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寄付金控除 |
全額控除寄付金(捐款)、特例寄付金 |
標準控除 |
沒有申請特別控除(保險費、 醫療費、教育費等)時,以1年100萬控除除。 |
年金保險費控除 |
加入國民年金者全額控除納付額 |
年金貯蓄所得控除 |
2001年後加入者為對象,可控除該年度年金儲蓄納付額 |
個人年金貯蓄所得控除 |
2000年以前加入者為對象,年納付額的40% |
3.其他所得控除(기타 소득공제)
住宅準備貯蓄控除、中小企業創業投資組合出資等所得控除、信用卡等使用金額所得控除(신용카드 등 사용금액 소득공제)、友利社主組合出捐所得控除、小企業小商工人控除賦金所得控除、長期株式貯蓄所得控除、雇用維持中小企業勤労者所得控除
e稅率 세율:外國人稅率與本國人相同,按月從薪水中扣除各項稅金(國民年金、地方稅、健保、勞保、失業保險etc)。
課税標準(과세표준) 年所得額(單位:韓圜) |
基本稅率 |
1200萬以下 |
課稅標準的6% |
1200萬~4600萬 |
72萬+(超過1200萬的差額x15%) |
4600萬~8800萬 |
582萬+(超過4600萬的差額x24%) |
8800萬~3億 |
1590萬+(超過8800萬的差額x35%) |
3億以上 |
9010萬+(超過3億的差額x38%) |
例:年收入3500萬的須繳年稅金:
72+[(3500-1200)X0.15]=417(萬)
稅率=417/3500=11.9%
*外國人有單一稅率17%,可自行選擇是否適用
f税額控除及減免(세액공제 및 감면) |
●減免(감면) 政府間協定外派到韓國的外國人勞動者,領取政府的薪水並滿足政府的一定要求, 可減免所得稅 |
如何開始年末精算?
準備工作:
- 申請公認認證書공인인증서:是由政府指定的國家認證機關發行的證書,字面是證書,但其實就是一組帳號,可以將手機、及名下所有的網路銀行綁定連動在一起,日後進行網路銀行轉帳、第三方交易、報稅等電子金融交易,都必須使用。到銀行辦理開戶並申請開通網路銀行功能時,即可辦理公認證證書。
- 更多公認認證書介紹:
- http://rootca.kisa.or.kr/kor/popup/foreigner_pop1_zh.html
- 連動:辦好公認認證證書後,記得與名下所有的銀行帳戶現金卡、信用卡連動。
- 申請現金領收證현금영수증:就像是台灣的統一編號的概念,每個人都可以申請一組屬於自己的統一編號,將每一筆現金交易登錄在自己的現金領收證上。在國稅廳網站申請加入會員後,辦理申請現金領收證,兩天後就會收到實體卡片,一般會與手機號碼綁定,消費結帳時,報上手機號碼或遞上實體卡片請店家登錄。
- 更多現金領收證請參考:
- http://www.nts.go.kr/chinese/service/service_01.asp
- 登錄房租契約:在房東同意下,將房屋契約掃描上傳國稅局,將每個月的房租支出,登記在自己的現金領收證之內,但一般房東為了結稅,不太願意登陸。
- 登錄定期乘車券:將定期乘車券背後的卡號登錄到現金領收證內,一般tmoney card不可以登錄。
- 填寫所得控除申請書:有父母子女配偶在韓國領有身分證或外國人登錄證者適用,如果需要調取家庭成員消費情況,則需要手機認證或公認認證書連動。有買車買房的話也可以一併申請。
正式報稅:
- 每年2月公司財務人事會發下當年度的所得稅控除額證明書,並公布當年度正式可以登入國稅廳網站的日子,建議事先提早做好準備工作,免得到時候全國上班族都在登入報稅,網站塞車。
- 2月正式報稅的日子,以外國人登錄證號碼先登入國稅廳網站,再登入公認認證書和現金領收證,系統會要求你每一樣都手動照會,將與公認認證書連動的銀行帳戶現金卡、信用卡、現金領收證消費名細等等,大概花5~10分鐘的時間全部列出,並生成消費名細pdf文檔。
- 將消費名細、個人情報等等必要項目填入所得控除證明書。
- 申請外國人登錄事實證明書:沒有公認證證書的人可以花錢去出入境管理局申請,有公認認證書的人直接上民願24免費申請列印出來即可。
- 將消費名細pdf文檔、所得控除證明書、外國人登錄案事實證明書列印出來,訂在一起,統一交由公司財務提交即可。
- 3月就能知道需要補稅或能得到退稅了。
外國人節稅tips:
- 認真登錄每一筆消費之外,所得稅的控除額上限比例也要注意。若超過減免適用範圍的話,就無法獲得超過金額的減免,有在做代購的人要注意。
- 信用卡控除率一直在降低,2013年從消費額的20%降到15%,反而現金卡與現金領收證的控除率增加到消費額的30%。
- 與房東商量登錄房租支出,因為月租控除率從房租的40%提升到50%。
- 有上教會、參加宗教活動、政治活動的捐獻,記得要請工作人員登記到現金領收證,捐獻可以全額抵稅。
- 若親朋好友來韓國旅行,觀光客都是花現金,可以請親友將現金領收證卡片與現金一起交由店家結帳,但登錄現金領收證的品項無法申請觀光退稅。
- 各項公共費用(管理費、水電瓦斯、電話費)無法記入消費,但使用信用卡結帳則不在此限。
- 一定要申請現金領收證!! 一定要申請現金領收證!! 一定要申請現金領收證!!外國人雖然稅率跟韓國人一樣,但是能控除的項目很少,萬一你的韓國同事告訴你登記現金領收證很麻煩,退稅也沒退多少,記得不要理他!外國人萬一沒有消費一定金額達到g決定稅額,是需要補稅的,我有外國同事就因為不懂韓文、而且也嫌麻煩,導致需要補稅近三百萬,不要小看節稅的力量!
![](http://s.pixfs.net/f.pixnet.net/images/emotions/heart.gif)
最新消息及各項申請,可以參照韓國國稅廳網站:http://www.taxsave.go.kr